O dokumentu: PDF

Tiskaj     
Posebnosti: Priloge:
Datum vpisa: 01.01.2024
Članek nima posebnosti! Članek nima prilog!

DOLGOVI - Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb (obroki akontacije, razlika po obračunu) – pripoznanje obrokov akontacije davka ob nastanku davčne obveznosti kot terjatev in dolg

Opis primera

SI ima poslovno leto in davčno obdobje za davek od dohodkov pravnih oseb-DDPO enako koledarskemu letu. Za leto L je plačeval mesečne obroke akontacije DDPO (v nadaljevanju: AK-DDPO) v višini 100 €. Obrok za posamezni mesec je plačal do 10. dne v naslednjem mesecu (za januar leta L v februarju leta L, za februar leta L v marcu leta L, ..., za december leta L v januarju leta L+1). Obroke AK-DDPO je ob nastanku davčne obveznosti (zadnji dan obdobja, na katerega se nanašajo -> ZDavP-2 371. člen 2. odstavek) knjižil kot kratkoročne terjatve na kontu 161.

V davčnem obračunu DDPO (v nadaljevanju: DO-DDPO) za leto L je ugotovil osnovo za davek 10.000 € (zap. 16. DO-DDD) in davek 1.900 € (zap. 16 DO-DDD x davčna stopnja 19%). Ker za leto L ni imel odbitka tujega davka, sprememb odbitka tujega davka in zneskov odtegnjenega davka, je ugotovil obveznost za doplačilo davka 700 € (zap. 23. DO-DDPO).

[članek se nadaljuje]

aktualno arhiv vse     Število vpisov: 31
Naslov Datum vpisa
DOLGOVI - Obveznosti do državnih in drugih institucij – obveznost za plačilo DDV po DDV-O 01.01.2024
PRIHODKI, DOLGOVI - Finančne storitve obdavčene z davkom na finančne storitve (DFS) - merjenje prihodkov iz opravljanja storitev in pripoznanje dolga za DFS 01.01.2024
DOLGOVI - Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb (obroki akontacije, razlika po obračunu) – pripoznanje obrokov akontacije davka ob plačilu kot terjatev 01.01.2024
DOLGOVI - Prejeta ara 01.01.2024
DOLGOVI - Zmanjšanje obveznosti do države iz naslova dajatev - plačilo dajatev z nakazilom na prehodni davčni podračun-proračun države z uporabo šifre obvezne dajatve 99996 - razporejanje plačila na posamezne vrste dajatev - urejanje kontov v poslovnih knjigah 01.01.2024
aktualno arhiv vse     Število vpisov: 31