O dokumentu: PDF

Tiskaj     
Posebnosti: Priloge:
Datum vpisa: 01.01.2024
Članek nima posebnosti! Članek nima prilog!

FINANČNE NALOŽBE - Začetno pripoznanje finančne naložbe - Obveznice - Merjenje z upoštevanjem datuma poravnave

Opis primera

SI-1 je 08.12. leta L na organiziranem trgu (borzi) vrednostnih papirjev kupil obveznico izdajatelja SI-2 z nominalno vrednostjo 1.000 € po borznem tečaju 105,00 in zanjo plačal 1.050 € (nominalna vrednost 1.000 € x tečaj 105,00 % nominalne vrednosti). Nakup delnic je bil izvršen prek borznega posrednika, ki je za svojo storitev zaračunal 30 €.

Kupljena obveznica je bila SI-1 izročena 11.09. leta L (vpis kot imetnik v registru nematerializiranih vrednostnih papirjev oz. izročitev materializiranih vrednostnih papirjev oz. izročitev potrdila o imetništvu materializiranih vrednostnih papirjev). SI-1 je nakup obveznice poravnal (plačal) 12.09. leta L.

Borzni tečaj obveznice na dan plačila je znašal 106,00.

SI-1 je kupljeno obveznico razvrstil tako (namen nakupa, skupina):

  • varianta A:  trgovanje v kratkem obdobju / finančna sredstva, izmerjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida (merjenje po pripoznanju po pošteni vrednosti),
  • varianta B:  posedovanje nedoločen čas, vendar ne do zapadlosti / za prodajo razpoložljiva finančna sredstva (merjenje po pripoznanju po pošteni vrednosti),
  • varianta C:  posedovanje do zapadlosti / finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo (merjenje po pripoznanju po odplačni vrednosti).

Druga izhodišča in predpostavke:

  • borzna cena obveznice je enaka (ustreza) pošteni vrednosti.
  • SI-2 v razmerju do SI-1 ni odvisna organizacija, pridružena or­ganizacija ali skupaj obvladovana organizacija.

[članek se nadaljuje]

aktualno arhiv vse     Število vpisov: 16
Naslov Datum vpisa
FINANČNE NALOŽBE - Začetno pripoznanje finančne naložbe - Obveznice - Merjenje z upoštevanjem datuma trgovanja 01.01.2024
aktualno arhiv vse     Število vpisov: 16