PREJEM PREDPLAČILA ZA OPRAVLJANJE STORITEV IZOBRAŽEVANJA DAVČNEMU ZAVEZANCU IZ NEMČIJE – Kraj obdavčljive transakcije je v Sloveniji

 

Opis primera

SI je prejel predplačilo s strani DE za opravljanje storitev izobraževanja – »udeležba (vstopnina) na enodnevnem izobraževanju s področja DDV« v vrednosti 122,00 EUR. Navedena transakcija je predmet obdavčitve po splošni stopnji DDV 22%. SI je za prejeto predplačilo izdal račun za predplačilo. Podatki na računu za predplačilo: 100,00 EUR + 22,00 EUR (DDV) = 122,00 EUR za plačilo.

 

Vpis v obrazec DDV-O:

·      v polje 11 se vpiše vrednost	100,00 EUR
·      v polje 21 se vpiše vrednost	22,00 EUR

 

Opombe (dodatni komentarji, informacije, opozorila …)

Kraj opravljanja storitev izobraževanja – vstopnina na enodnevno izobraževanje se določi na podlagi prvega odstavka 29. člena ZDDV-1. Kraj opravljanja storitev je v Sloveniji.

SI je za prejeto predplačilo dolžan izdati račun za predplačilo skladno s 5. točko prvega odstavka 81. člena ZDDV-1. DDV se od prejetega predplačila obračuna po preračunani davčni stopnji (100 x 22/100 + 22) = 18,0328%.