PRODAJA BLAGA BREZ PREVOZA FIZIČNI OSEBI – Kraj obdavčljive transakcije je v Sloveniji – Zaokroževanje zneskov centov pri vpisovanju v obrazec DDV-O

 

Opis primera

SI je prodal fizični osebi blago na ozemlju Slovenije. Fizična oseba je kupila blago v trgovini SI. SI je pri prodaji blaga obračunal DDV po nižji stopnji 9,5%. Podatki na računu: 100,00 EUR + 9,50 EUR (DDV) = 109,50 EUR za plačilo.

 

Vpis v obrazec DDV-O:

·      v polje 11 se vpiše vrednost	100,00 EUR
·      v polje 22 se vpiše vrednost	9,50 EUR

 

Opombe (dodatni komentarji, informacije, opozorila …)

V obrazec DDV-O se vpisujejo zneski v EUR, brez centov. Vsekakor se tudi centi »seštevajo« in v primeru številčnejših transakcij, kjer je davčna osnova za DDV ali obračunani DDV izražen tudi v centih, se ti zneski »zaokrožijo« na celo število – »0 do 49 centov navzdol, 50 do 99 centov navzgor«. SI bi v davčni obračun za izbrano davčno obdobje v polje 22 vpisal vrednost 10,00 EUR, v kolikor bi v davčnem obdobju, za katerega izpolnjuje obrazec DDV-O, izkazal samo eno transakcijo z obračunanim DDV po nižji davčni stopnji. Seveda potencialno zaokroževanje zneskov v obrazcu DDV-O ne vpliva na višino dejanskega plačila obveznosti iz naslova DDV na podlagi davčnega obračuna oziroma na višino izkazanega presežka DDV.