NAKNADNO IZDAN DOBROPIS ZA DOBAVO BLAGA IZ FRANCIJE V NEMČIJO DAVČNEMU ZAVEZANCU IZ NEMČIJE – PRAVI TRIKOTNI POSEL – Transakcija oproščena plačila DDV

 

Opis primera

SI je v mesecu novembru 2017 odobril DE naknadni popust za dobavljeno blago (kupljeno pri FR) iz Francije v Nemčijo, za prevoz blaga je poskrbel SI. Vrednost dobropisa znaša 2.500,00 EUR in se nanaša na dobavljeno blago v mesecu oktobru 2017.

 

Ostali podatki:

·      vrednost vseh dobav blaga znotraj Unije DE (pravi trikotni posli) znaša v mesecu novembru 2017 40.000,00 EUR;

·      vrednost vseh dobav blaga znotraj Unije DE (pravi trikotni posli) je znašala v mesecu oktobru 2017 25.000,00 EUR.

 

Vpis v obrazec RP-O

·      v polje B5 se vpiše vrednost	22.500,00 EUR
·      v polje A5 se vpiše vrednost	40.000,00 EUR

 

Opombe (dodatni komentarji, informacije, opozorila …)

Pravi trikotni posel se izvede kadar so izpolnjeni naslednji pogoji: v transakcijah sodelujejo trije davčni zavezanci, identificirani za namene DDV (vsak) v različni državi članici, opravita se dve transakciji, vendar le en prevoz blaga, drugi v verigi (v tem primeru SI) je opravil pravi trikotni oziroma tristranski posel, njegova transakcija je oproščena plačila DDV.

V polje B5 se vpisuje nova (skupna) vrednost tristranskih dobav blaga znotraj Unije po posameznem prejemniku blaga za obdobje poročanja, ki je predmet popravka.

V polje A5 se vpisuje skupna vrednost tristranskih dobav blaga znotraj Unije po posameznem prejemniku blaga v pravem tristranskem poslu v obdobju poročanja.