STORNO PRIDOBITVE BLAGA IZ NEMČIJE V AVSTRIJO OD DAVČNEGA ZAVEZANCA IZ NEMČIJE – Nepravi trikotni posel – Kraj pridobitve blaga znotraj Unije je v Avstriji

 

Opis primera

SI je kupil blago pri DE v Nemčiji in ga prodal IT v Avstrijo, blago je bilo odposlano (direktno) iz Nemčije v Avstrijo, za prevoz blaga je poskrbel DE. Vrednost transakcije je znašala 5.000,00 EUR. SI je prejeto transakcijo od DE evidentiral kot pridobitev blaga znotraj Unije v Sloveniji na podlagi drugega odstavka 23. člena ZDDV-1. SI naknadno (ob davčnem nadzoru v Avstriji) izpolni obveznost kot pridobitelj blaga na ozemlju Avstrije, ker se kraj pridobitve blaga znotraj Unije (primarno) določi na podlagi prvega odstavka 23. člena ZDDV-1. SI ustrezno zmanjša davčno osnovno, obračunani DDV in odbitek DDV za izkazano pridobitev blaga znotraj Unije v Sloveniji. Za navedeno transakcijo se je obračunal DDV po splošni stopnji DDV 22%.

 

Vpis v obrazec DDV-O:

·      v polje 32 se vpiše vrednost	5.000,00 EUR (negativni predznak)
·      v polje 23 se vpiše vrednost	1.100,00 EUR (negativni predznak)
·      v polje 41 se vpiše vrednost	5.100,00 EUR (negativni predznak)

 

Opombe (dodatni komentarji, informacije, opozorila …)

Kraj pridobitve blaga znotraj Unije se določi na podlagi prvega odstavka 23. člena ZDDV-1 (za transakcijo DE – SI). Kraj pridobitve blaga znotraj Unije je v Avstriji, zato SI »stornira« izkazano pridobitev blaga znotraj Unije v Sloveniji, kot to določa tretji odstavek 23. člena ZDDV-1.